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　　［概念］

　　现金收入管理是对其他单位汇入本企业的各种款项进行管理，它反映了本企业收入款项情况。现金支出管理是对现金使用范围及现金支出进行管理，它反映了本企业的费用支出情况。企业现金收支管理办法是对企业现金收入与支出管理做出的相关规定。

　　［技巧］

　　写作公司现金收支管理办法，要把握六大要点。

　　1. 明确交代本办法管理范围。 首先，要明确规定什么是“收入金额”，什么是“支出金额”。公司现金收支管理办法所称收入金额一般是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额，支出金额则是指各单位的费用。各单位应自行支付的一切费用，包括可控费用和不可控费用，均应自财务部汇入之金额中支付。 其次，要明确本办法执行部门。一般来讲，公司财务中心为现金收支归口管理部门；各单位应制定专门负责部门或者专门负责人，接受公司财务中心的领导。

　　2. 明确交代可控制费用与不可控费用的概算办法。 各单位的可控制费用统一于每月月底前由财务部根据下月份各单位的费用概算一次性汇入各单位的银行账户内备支。不可控费用，则由各单位根据需要，提出申请报公司审核后划拨。

　　3. 明确规定收入管理办法。 各单位的收入（包括支票、现金），除留存必要的准备金外，均应于当日××时以前存入公司账户，任何人不得截留，也不得从收入中预支任何费用。

　　4. 明确借支规定与处罚原则。 各单位员工借支总额在××元以内的，须经单位主管核准后由库存现金中先行借支，并限于每月发薪时一次扣回；超过××元的，应依权责划分逐笔专案报备核准后始得由财务部汇寄支付。

　　5. 明确“现金收支报表”注意细则。 这是管理办法的写作重点。公司一般采用“现金收支旬报表”，在书写办法时要明确写明填报应一式两份，一份用于财务部汇总，一份由各单位留存备查。重点要对“现金收支旬报表”科目栏所代表的意义进行详细阐述，作为填制依据，避免相互混淆。

　　6. 明确本管理办法的施行时间。 在最后一般都要注明类似“本办法自发布之日起施行”的时间规定。

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