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　　采购业务面临主要的风险点：

　　1、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，导致企业生产停滞或资源浪费；

　　2、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；

　　3、采购验收不规范，付款审核不严，导致采购物资、资金损失或信用受损。

　　购买流程中的关键控制点：

　　1、编制采购计划。

　　企业的采购部门要根据实际生产需要，制定合理的采购计划，并将采购计划纳入预算管理。

　　2、请购。

　　①企业应当依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。

　　②具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目，应先履行调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。

　　③有关部门对于需求部门的申请，应根据主要考虑清单进行审阅。

　　3、供应商选择、管理和合同。

　　①企业应建立科学的供应商评估制度或供应商管理信息系统，对供应商清单中的实体进行资质信誉情况进行审查；

　　②制定内部指引协助有关人员挑选供应商，在公平公正的原则下就价格、质量、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等因素进行综合评估。在大额购买时，企业应采用招标分析以确定采购价格；

　　③选定供应商后，企业应当通过签订采购合同，明确双方的权利、义务和责任。

　　4、验收。

　　①建立严格的采购验收制度及可用标准；

　　②规范机构验收人员或专业机构对采购项目的品质、数量、质量等相关内容进行验收或对大宗、特殊的物品进行专业测试；

　　③建立在验收过程中发现的异常情况的通报机制，查明原因及时改进。

　　付款流程中的关键控制点：

　　①严格审查采购发票的真实性、合法性、有效性。对于内容相符的发票，加盖印章证明。发现虚假的发票的，应查明原因及时报告处理。

　　②根据国家有关支付结算的相关规定和企业的实际情况，合理选择付款方式。对涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查并评估其合理性、不可收回风险。

　　③强化会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保会计记录一致。

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